连南瑶族自治县人民政府关于2021年度

县级预算执行和其他财政收支的审计

工作报告

——2022年8月31日在连南瑶族自治县第十六届

人民代表大会常务委员会第八次会议上

连南瑶族自治县审计局局长  包晓军

主任、各位副主任，各位委员：

　　我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　一年来，连南瑶族自治县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，坚决落实党中央、国务院以及省委、省政府决策部署，统筹疫情防控和经济社会发展，严格执行县十五届人大常委会第五十二次会议的有关决议，围绕县委、县政府工作要求，认真落实县委审计委员会第三次会议和县十五届人大常委会第五十二次会议的审议意见，全面履行审计监督职责，依法审计了2021年度县级预算执行和其他财政收支情况，着力发挥审计“治已病、防未病”的功能作用。

　　审计结果表明，在县委、县政府的坚强领导下，各镇、各部门紧盯连南县“生态与文化立县·全面高质量发展”新时代目标和“149”发展布局，认真执行十五届人大第六次会议批准的财政预算，2021年县级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。

　　——强化财政管理，财政保障能力不断增强。2021年财政本级一般公共财政收入、政府性基金收入、国有资本经营收入均完成预期目标，财政保障能力得以增强；债券转贷大幅增加。连南瑶族自治县2021年新增债券71,800万元，同比增长241.90%，主要用于美丽宜居乡村与文化旅游设施建设方面，为全县经济和社会事业发展提供有力保障，有效缓解财政收支平衡压力；

　　——民生投入加大，着力改善和保障民生。2021年县级一般公共预算支出217771万元，全县教育、文化旅游体育与传媒、社会保障和就业、卫生健康、节能环保、农林水、交通运输、住房保障等民生事务支出达到172,753万元，同比增长7.68%，占公共预算支出的79.33%，全力支持推进重点民生项目实施，进一步提升人民群众的获得感。

　　——整改力度增强，审计查出问题整改成效显著。对上一年度审计查出的问题，相关部门、单位认真落实主体责任，认真组织整改，成效显著。经统计，截至2022年6月底，已清缴入库8012.75万元，归还原渠道资金1707.22万元、规范账目管理资金808.63万元，加快项目执行及资金拨付等措施整改金额49971.62万元，制定完善相关规章制度1项。

　　一、财政管理审计情况

　　积极推进县级预算执行审计全覆盖，运用大数据等审计方法，组织对2021年度县级财政预算执行和其他财政收支情况审计、县级部门预算执行等审计。审计结果表明，2021年度县本级财政预算执行总体良好，为推动全县经济社会高质量发展提供了财力支撑和财政保障，财政部门积极推进预算管理改革，较好地保障了经济社会的发展。

　 （一）县级财政管理及决算草案审计情况

重点审计了本级财政资源统筹、财政收入质量、财政支出约束、财政资金管理、“三保”财政保障、地方政府专项债券管理使用情况等方面情况。据县级决算草案反映，2021年县级一般公共预算总收入229153万元，总支出217771万元，结余结转11382万元；政府性基金预算总收入94592万元，总支出93870万元，结余结转722万元；国有资本经营预算总收入1222万元，总支出1222万元，年终无结余。社会保险基金总收入20074万元，社会保险基金支出16490万元，年终结余3584万元。审计发现的主要问题是：

1.未按规定将教育行政事业性收费—公办幼儿园保育费收入纳入一般公共预算收入，涉及金额1144.92万元。2021年教育行政事业性收费（公办幼儿园保育费收入）1144.92万元，上缴县财政局收费与罚没收入专户后，县财政局将公办幼儿园保育费收入缴入综合预算专户，未将其缴入国库纳入一般公共预算收入。

2.超预算支出挂账43346万元。2021年县财政将43346万元支出转列暂付款，年底超预算支出挂账43346万元。

3.部分上级转移支付资金未及时分解下达到有关单位，涉及金额12055.21万元。

4.超越审批权限批准垫付资金1065万元。审计抽查“预拨经费”科目发现共有３宗1065万元暂付性款项资金审批情况未经县政府常务会议审定，超越审批权限批准垫付资金。

5.未按规定用途动用预备费629.04万元。2021年预备费支出1148.79万元，其中：创建“国家卫生县城”支出629.04万元不符合预备费使用范围，未按规定用途使用预备费。

6.年末库款保障水平低。2021年末我县国库存款余额为21946万元，2021年月均库款流出规模为26255万元，库款保障水平为0.84。调整在与上级往来余额中包含上级专项用途资金19090万元后，国库存款余额实际为2856万元，调整后库款保障水平为0.11，库款保障水平低。

7.未及时发放2021年省级以上生态公益林损失性补偿资金2699.57万元。广东省财政厅2020年12月提前下达2021年省级以上生态公益林效益补偿资金3273.22万元（其中：生态公益林损失性补偿资金2699.57万元）。截至2022年4月30日，跨年度发放2021年度生态公益林损失性补偿资金2699.57万元，超过3个月未及时发放。

8.地方政府专项债券资金闲置1157.38万元。2021年，连南瑶族自治县文化体育“两馆一中心”建设项目因征地拆迁准备工作不充分、工程推进缓慢等原因，导致闲置债券资金1157.38万元。

　 （二）部门预算执行审计情况

组织对全县47个县直部门2021年度预算执行和其他财政收支情况进行全覆盖审计，审计发现的主要问题是：

1.项目执行进度缓慢，预算执行管理不到位。27个县直预算单位2021年共有152个预算项目，年度执行率低于50%，其中，执行率为0的项目有 78个，涉及未执行资金 16978.71万元。

2.财政存量资金未及时上缴财政。31个县直预算单位部门结余资金未及时上缴财政，涉及金额879.34万元。

3.公务支出管理不规范。12个县直预算单位无预算、超预算列支“三公”经费及会议费、培训费，涉及金额92.53万元。10个县直预算单位在其他科目列支“三公”经费及会议费、培训费，涉及金额10.41万元。

4.资产管理使用不规范、不到位。3个县直预算单位应缴财政款未及时足额缴入财政，涉及金额11.98万元。2个县直预算单位新增固定资产未及时登记入账；11个县直预算单位往来款长期挂账，涉及金额4237.99万元。１个县直预算单位未按规定健全公务用车管理台账，未按规定完整登记公务用车使用信息，台账登记不完整；5个预算单位未按规定实行一车一卡，公务用车管理不规范、不到位。

   二、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　组织对城区养老服务业、全域农村人居环境综合整治、提升公共卫生服务能力建设等3个方面政策措施落实跟踪审计。审计结果表明,各有关部门单位基本能认真贯彻落实国家和省有关重大政策措施，取得了较好的成效。审计发现的主要问题是：

（一）城区养老服务业方面

1.养老服务政策制定落实不到位。未公布本县现行养老服务供需信息；县本级留成的福利彩票没有用于养老服务。

2.养老机构管理服务不到位、制度不健全。个别敬老院出入口、接待大厅等公共场所未安装视频监控设施；乡镇敬老院未使用国家统一的养老机构服务合同；个别敬老院未配备适合老年人安全保护要求的设施；未建立体现养老服务职业技能等级因素的薪酬制度。

（二）全域农村人居环境综合整治方面

1.省级涉农专项转移支付资金使用不及时，资金闲置460.79万元。截至2021年12月31日，我县农村“厕所革命”省级涉农专项转移支付结余闲置资金460.79万元，资金使用不及时，导致资金闲置，资金使用率50.18%。

2.未完成2020年度美丽乡村创建工作任务。截至2021年12月31日，全县完成创建示范村档次以上的自然村301个，完成率48.78%，未完成2020年度50%以上的自然村创建成为‘示范村’档次以上的美丽乡村工作任务。

3.农村厕所整改工作偏慢滞后。截至2021年12月31日，我县通过摸排共有问题户厕数1146户，全县已完成户厕整改832户，完成率72.86%，问题公厕数36个，已完成整改35个，完成率97.22%，农村厕所整改进程仍然偏慢滞后。

（三）提升公共卫生服务能力建设方面

连南瑶族自治县中医院发热门诊建设工程EPC项目建设程序不完善。存在建设项目用地未预审、未取得建设工程规划许可证及施工许可证、未按规定办理环境影响报批手续、工程竣工未申请消防验收、建设单位工程竣工验收后未向建设主管部门办理工程竣工验收备案、竣工验收后未按规定时间向城乡规划主管部门报送有关竣工验收资料等７个问题。

三、重点民生项目和专项资金审计情况

（一）重点民生项目审计情况

组织对县分布式光伏扶贫项目（一期）2021年建设情况跟踪审计。审计发现的主要问题是：

1.项目审批程序不完善，未按规定办理环境影响报批手续。连南瑶族自治县分布式光伏扶贫项目（一期）于2018年1月开工建设，截至2019年7月竣工验收都未完成环境影响评价审批。

2.未按规定及时编报项目竣工财务决算。连南瑶族自治县分布式光伏扶贫项目（一期）于2019年7月完成工程竣工验收并办理了工程结算，但截至2021年11月29日未完成工程竣工财务决算编报工作。

（二）专项资金审计情况

组织对我县“中央财政直达资金”政策落实情况跟踪审计。审计发现的主要问题是：

1.直达资金拨入单位实有账户，涉及金额2147.19万元。县财政未严格执行国库集中支付制度，违规将城乡义务教育公用经费补助资金等7项中央财政直达资金共2051.04万元拨入单位实有资金账户；２个县直部门单位违规将普通高中教育国家助学金和免学杂费补助资金、中央财政城镇保障性安居工程和中央财政农村危房改造补助资金等3项中央财政直达资金96.15万元从该单位零余额账户转入本单位或下属单位实有资金账户。

2.违规将中央财政直达资金拨入财政专户，涉及金额9.5万元。县财政违规将该中央财政基本公共卫生补助资金--计划生育转移支付资金9.5万元拨入计划生育奖励资金财政专户，再通过专户发放至个人账户。

3.直达资金未使用。１个县直部门单位工作推进缓慢，导致县级以下烈士纪念设施整修工程中央补助资金50万元闲置未使用。

4.违规使用直达资金。连南瑶族自治县16所学校违规使用财政直达资金40.20万元。

    四、国有资产审计情况

为规范国有资源资产管理，结合部门预算审计、经济责任审计等项目，重点审计了县级行政事业性国有资产管理使用情况。审计发现的主要问题：

县公资中心未按规定核定国有企业利润收缴方案，造成县特农公司2020年和2021年利润（其中：2020年末净利润为11.3万元、2021年末净利润为30.72万元）无法收缴入库。

    五、原因分析及审计建议

    从2021年度审计情况来看，上述问题产生的主要原因是：一是预算编制不够细化，预算约束不强。一些部门预算编制不够细化，甚至无预算、超预算支出，预算执行刚性约束不强，未真正发挥预算编制的刚性约束作用。二是政策措施落实不到位。比如一些任务指标未按时完成，政策措施要求未落实等；三是重点民生等公共投资项目未按项目建设程序要求实施，导致建设程序不完善；四是国有资产资源管理不够完善，个别有收益的国有企业未能上缴利润。审计建议：

（一）进一步细化预算编制，增强预算约束力。财政部门和预算单位要认真落实《预算法》，细化预算编制，加强预算管理工作，强化预算编制执行刚性约束；各相关预算单位应加强预算资金支出的真实性、合法性，及时清理盘活财政存量资金，提高财政资金绩效。

（二）准确把握上级政策，提高政策执行和落实效果。各部门单位要深入研究读懂上级有关政策，准确把握政策内容，结合我县实际，贯彻落实好中央、省、市重大政策，提高政策执行和落实效果。

（三）加强国有资产资源管理，促进国有资产资源有效运行。县国有资产管理部门要加强对国有资产资源管理，及时掌握县属国有企业经营状况，核实国有企业真实利润，制定利润上缴方案，及时将国有资产资源收益上缴财政，促进国有资产资源有效运行。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正，对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，县审计局将按照县政府的要求督促各镇、各部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。

主任、各位副主任，各位委员：

2022年是我国踏上全面建设社会主义现代化国家、向第二个百年奋斗目标进军新征程的重要一年。县审计局将在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，按照上级决策部署，全面贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神，自觉接受县人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，全面贯彻落实新修订的审计法，着力发挥审计“治已病、防未病”的功能作用，为连南实现“生态与文化立县·全面高质量发展”新时代目标做出应有的贡献，以实际行动迎接党的二十大胜利召开。

报告完毕。请予审议。