连南瑶族自治县人民政府关于2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
连南瑶族自治县人民政府关于2022年度
县级预算执行和其他财政收支的审计
工作报告
——2023年8月31日在连南瑶族自治县第十六届
人民代表大会常务委员会第二十二次会议上
连南瑶族自治县审计局局长 包晓军
主任、各位副主任,各位委员:
我受县人民政府委托,向县人大常委会报告2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。
按照县委、县政府部署,连南瑶族自治县审计局依法审计了2022年度县级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明:全县各镇、各部门在县委、县政府的坚强领导下,坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入学习贯彻党的二十大精神,认真落实省委“1310”具体部署和市委“十大行动方案”,聚焦县委“四大发展定位”“五大发展平台”工作布局,严格执行县十六届人大二次全体会议、县十六届人大常委会第十四次会议的有关决议,认真落实县委审计委员会第五次会议和县十六届人大二次全体会议、县十六届人大常委会第十四次会议的审议意见,高效统筹疫情防控和经济社会发展,统筹发展和安全,加快推动落实稳经济一揽子政策和措施,实现了经济平稳运行、发展质量稳步提升、社会大局保持稳定,取得来之不易的发展成绩。
——加强财政资金保障,着力稳住经济基本盘。
持续抓好财政收支工作,完成年度预算目标。本级一般公共预算收入23,959万元,比去年同期增收2,717万元,增长12.79%,完成年度预算23,734万元的100.95%;一般公共预算支出累计完成222,277万元,比去年同期增加14,928万元,增长7.19%;争取债券资金93,140万元,其中一般债13,140万元,专项债8万元,积极发挥债券资金在稳投资、扩内需、补短板的促进作用。
——坚持保基本兜底线,确保财政安全平稳运行。
兜牢兜实“三保”底线,确保财政安全平稳运行,“保基本民生”支出27,599.84万元,其中:教育经费支出5,721.70万元,文化支出178.79万元,社会保障支出10,208.04万元,卫生健康支出8,989万元,村级支出2,502.32万元;“保工资”支出68,070.14万元,其中:行政人员支出20,795.33万元,事业编制人员支出26,131.21万元,离退休人员支出2,546.79万元;“保运转”支出4,127.11万元,其中:行政部门2,263.76万元,公检法部门1,026.17万元,其他部门837.18万元。
——持续推进审计发现问题整改工作,完善整改机制。
对上一年度审计查出的问题,相关部门、单位认真落实主体责任,认真组织整改,成效显著。经统计,截至2022年7月底,已清缴入库1,125.87万元,归还原渠道资金2,699.57万元、加快项目执行及资金拨付完善预算收入管理等措施整改金额39,745.19万元
一、县级财政管理审计情况
重点审计了本级财政管理、风险隐患、绩效管理等方面情况。据县级决算草案反映,2022年全县财政总收入354,306.93万元,比2021年321,556万元增长10 %;财政总支出347,636 万元,比2021年240,348万元增长45%,本年收支对比结余6,670.93万元。其中:一般公共预算总收入239,864万元,总支出235,355万元,本年结余4,509万元;政府性基金预算总收入95,077万元,总支出93,623万元,本年结余1,454万元;国有资本经营预算总收入918万元,总支出199万元,本年结余719万元。社会保险基金总收入18,447.93万元,总支出18,459万元,本年超支11万元。审计发现的主要问题是:
1.超预算支出挂账。2022年县财政将17,146万元支出转列暂付款,当年超预算支出挂账金额17,146万元。
2.部分非税收入未按规定及时缴库。2022年财政专户管理资金收入14,194.03万元,缴库支出16,753.04万元,其中上缴2022年度非税收入12,273.82万元,上缴以前年度非税收入4,479.22万元。本年度非税收入仍有1,920.21万元未按规定及时缴库。
3.部分上级转移支付资金下达不及时。2022年17项上级转移支付资金共856.41万元下达不及时,其中:一般性转移支付481.46万元、专项转移支付374.95万元。
4.一般性支出压减不到位。2022年一般性支出压减项目共有186项,涉及金额8,705.04万元,按10%压减比例,需要压减金额870.50万元。2022年一般性支出实际压减680.89万元,有189.61万元未压减到位。
5.公务支出预算执行管理不到位。2022年培训费决算数及三公经费预算数未得到有效控制,培训费支出265.12万元,比上年同期增加161.48万元,增长155.81%;“三公”经费预算数1,176.08万元,比上年同期增加57.09万元,增长5%。
6.部分“三保”(保运转)项目预算执行进度缓慢,预算管理不到位。2022年“三保”预算执行项目共有402个,有18个项目年度执行率低于50%,涉及未执行金额476.85万元。
7.未严格执行政府购买服务管理办法。有97个政府购买服务项目,未在年初预算反映。
8.年末国库库款保障水平低。2022年末我县国库存款余额为20,454万元,2022年月均库款流出规模为26,788万元,库款保障水平为0.76。2022年上下级往来提前调度资金41,870万元,因国库用上下级往来资金垫付超预算支出,剔除后国库存款实际余额为-21,416万元,国库库款保障水平为0。
9.绩效公开内容不完整、绩效评价结果未及时公开。连南政府网县财政局主动公开内容显示,公开的绩效目标内容未包含产出、成本、生态效益、服务对象满意度等内容,绩效目标内容公开不完整,绩效评价结果未及时向社会主动公开。
10.未全面落实事前绩效评估和进行绩效运行监控。矿山石场复绿、增加全县公共体育场馆向社会免费或低收费开放数量、完成1个治超卸货场建设、改造城镇老旧小区、燃气安全运行等5个民生实事项目事前绩效评估只对绩效目标合理性进行评价,未对预算申报的必要性、投入经济性、实施方案可行性、筹资合规性进行评价,评价内容不全面;重大政策和项目未委托第三方中介机构实施事前绩效评估,也未进行绩效运行监控。
11.绩效目标未按期完成。省道S261线沿陂卸货场(检测点)建设工程于2022年5月10日开工,2022年9月15日完工,目前仍未完成竣工验收,未投入使用,检测超载违法行为货运车辆150台的年度绩效目标未按期完成。
二、重大政策措施落实跟踪审计情况
组织对支持市场主体应对疫情纾困发展、地方政府专项债券管理使用、财政直达资金等方面政策措施落实跟踪审计。审计结果表明,各有关部门单位基本能认真贯彻落实国家和省有关重大政策措施,取得了较好的成效。审计发现的主要问题是:
(一)地方政府专项债券管理使用审计情况
组织审计了2022年地方政府的专项债券管理使用情况。审计结果表明,我县各部门、单位积极发挥专项债券资金带动扩大有效投资的作用,加快推进重大项目建设。发现的主要问题:
1.未按规定编制初步设计概算。4个项目前期准备不充分,未按规定编制初步设计概算,不利于投资控制。
2.债券资金用于以前年度项目,未实际形成实物工作量。使用2022年度专项债券资金772.97万元支付三江镇东和村上东塘自然村风貌管控建设项目等7个2021年度已完工项目,未实际形成实物工作量。
3.违规使用债券资金,虚增债券资金支出。在未达到支出条件情况下将9个项目的专项债券资金提前拨至项目单位基本账户或项目单位与财政设立的共管账户,虚增债券资金支出4,853.07万元,造成资金沉淀项目单位,未及时形成实物工作量。将债券资金拨付至以施工方名义开设的监管账户,沉淀债券资金2,757.67万元,造成虚增债券资金支出且脱离国库监管。
4.多报工程量,提前支付进度款。建设单位对工程进度款请款资料审核不严,施工方提供工程量与监理月报记载工程量不一致,多报工程量造成提前支付进度款2,704.93万元。
5.共管户或监管户等银行账户利息未上缴财政。县水利局等8个部门单位将2022年专项债券资金拨付至项目单位与财政共同开设的共管户或以施工方名义开设的监管户等银行账户,截至2022年9月30日,上述账户产生的利息收入30.23万元未上缴财政。
6.未同步下达专项债券项目绩效目标。县财政局下达2022年专项债券资金时,未同步下达专项债券项目绩效目标,不利于项目绩效监管及考核。
7.未对专项债券绩效目标进行实质性跟踪。县财政局在2022年专项债券项目事中绩效运行监控方面,未对绩效目标实现程度进行实质性跟踪,不能全面掌握绩效目标的实时实现程度,以致不能及时采取暂缓或停止拨款及督促项目单位整改等相关措施,促进债券资金及时发挥效益。
8.部分专项债券项目绩效目标设置要素不齐全,未能有效反映项目的预期产出和预期效果。
9.发行的专项债券项目实际收益未达到预期收益。连南瑶族自治县2019-2022年9月期间发行新增专项债券项目共有31个,截至2022年9月底,其中中等职业技术学校扩容提质项目等4个项目实际收益未达到预期目标,未实现预期收益6,594.86万元。
(二)财政直达资金管理使用审计情况
组织审计了2022年县财政直达资金分配使用情况。审计结果表明,我县各部门、单位基本能认真做好财政资金直达基层直接惠企利民相关工作,助力保基本民生、保市场主体、保基层运转。发现的主要问题:
1.10所学校违规使用财政直达资金。2022年城乡义务教育中小学公用经费-中央直达资金共1,228万元,共分配给16所学校,有10所学校违规使用财政资金159.96万元用于支付临聘人员费用或福利费,已于2022年退回整改67.53万元,92.43万元未退回。
2.财政直达资金信息未按规定公开,未向本级人大或其常委会报告直达资金分配、拨付、使用等情况。
3.违规将财政直达资金转至预算单位实有资金账户。县财政局违规将财政直达资金转至预算单位实有资金账户,涉及31笔23个单位,金额共476.12万元。
三、重点民生资金审计情况
组织审计了2021-2022年县乡村振兴驻镇帮镇扶村资金投入和使用绩效情况,发现的主要问题:
1.资金使用进度缓慢,执行不到位。2021年至2022年连南瑶族自治县共收到省级、市、县驻镇帮镇扶村配套资金24,817.00万元,已投入项目资金24,817.00万元,已使用9,072.50万元。资金投入率100.00%,资金使用率36.56%。
2.未严格按照资金使用方向使用资金。2022年5月,省财政厅下达我县2022年省级乡村振兴驻镇帮扶村资金(省级巩固拓展脱贫攻坚同乡村振兴有效衔接资金)2,317.00万元,为地方政府一般债券资金,文件要求按照政府债券管理使用有关规定,将地方政府债券资金安排用于无收益的公益性资本支出。县财政局将此笔一般债券资金其中安排600万元用于三江镇生活污水处理设施运维有公益的公益性资本支出,该项目是全县污水处理项目,不属于乡村振兴驻镇帮镇扶村项目。
3.将驻镇帮镇扶村资金用于有专项资金保障的项目。县财政局用2021年广州对口帮扶清远市驻镇帮镇扶村资金189.72万元用于冲减2021年县级已安排的有专项资金保障项目,其中大掌传统村落保护项目149.72万元,大麦山镇白芒千年古榕排污及周边鱼塘改造项目40.00万元。
4.未落实“双签”审批制度进行项目入库。2021-2022年115个项目中有31个项目未按《广东省乡村振兴驻镇帮镇扶村资金筹集使用监管办法》落实属地乡镇主要负责人和驻镇帮镇扶村工作队队长“双签”审批制度,涉及金额8,844.67万元。
四、政府投资审计情况
为加强政府投资项目管理,规范政府投资行为,充分发挥政府投资作用,提高政府投资收益,计划内重点审计了寨岗中心卫生院升级改造工程项目。发现的主要问题:
1.未对隐蔽工程进行质量检验。寨岗中心卫生院升级改造工程2018年1月18日竣工验收,但未对对隐蔽工程进行质量检验。
2.项目档案管理不完善,未及时完整归档。项目单位未完善档案管理工作,造成项目实施过程中的施工日志、施工月报、工作联系单、监理日志等有关资料缺失。
3.部分项目竣工结算审核不准确。寨岗中心卫生院升级改造工程送审结算总价1836.30万元,经县财政事务中心审定,结算造价为1576.27万元,核减260.03万元,经审计复审,外墙干挂花岗岩等部分工程结算审核不准确。
五、审计建议
(一)加强财政资金管理,强化财政资金支出约束性。加强对财政预算支出的执行管理,强化财政资金支出约束性,有效控制公务支出预算,确保一般性支出压减到位,减少超预算支出挂账。加强库款监测,对库款收支运行情况的统计和分析,合理确定目标库款余额,均衡调度,确保库款保障水平处于合理区间,有效保障财政收支平衡,强化资金安全意识,防范财政运行风险,确保财政平稳运行。
(二)加强财政资金绩效管理,严肃财经纪律。一是强化预算绩效管理,将落实党中央、国务院、省、市、县委、县政府重大决策部署做为预算绩效管理重点,加强对新出台重大政策、重大项目的事前绩效评估。完善细化绩效指标体系,改进绩效自评,将绩效评价结果作为制定政策、安排预算的重要依据。二是严格落实中央八项规定精神和过紧日子的要求。从严控制一般性支出,强化三公经费管理,切实做到压减要求。
(三)加强财政直达资金管理使用,确保资金使用直接惠企利民。强化财政直达资金管理,加强对财政直达资金的信息公开,将财政直达资金转至预算单位实有资金账户,确保资金使用直接惠企利民。
(四)加强政府债务管理,防范重大经济风险隐患。一是采取相关措施对专项债券绩效目标实现程度进行实质性跟踪,做好专项债券绩效运行监控工作,二是加强投后管理,督促项目单位按照计划推进项目建设,在投入运营后,视收益情况调整运营策略,能按照预期产生收益,确保按时足额还本付息。
(五)加强政府投资管理。督促建设单位按规定履行基本建设程序,规范政府投资行为,充分发挥政府投资作用,提高政府投资收益。县财审中心要加强对财政投资项目审核工作的管理,对所聘请的社会中介参与政府投资项目审核工作要进行监督和核查,确保审核结果客观准确。
对本审计工作报告反映的具体审计情况,县审计局已依法征求了被审计单位意见,出具审计报告,报告反映的问题正在得到整改和纠正,对违反财经法规的问题,已作出处理处罚意见;对制度不完善、管理不规范的问题,建议有关部门单位建章立制,切实加强内部管理。下一步,县审计局将按照县政府的要求督促各镇、各部门单位认真整改,全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。
主任、各位副主任,各位委员:
今年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年,做好各项经济工作意义重大。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围,坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实党的二十大精神,深刻领悟“两个确立”的决定性意义,增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”,按照县委、县政府部署要求,依法忠实履职尽责,自觉接受县人大及其常委会监督,以高质量的审计监督保障执行、促进发展,为连南奋力在推进社会经济高质量发展贡献审计力量。
报告完毕。请予审议。