连南瑶族自治县人民政府关于2023年度

县级预算执行和其他财政收支审计

查出问题的整改情况报告

——2024年12月26日在连南瑶族自治县第十六届

人民代表大会常务委员会第三十八次会议上

连南瑶族自治县审计局局长   包晓军

主任、各位副主任，各位委员：

　　受县人民政府委托，下面，由我向县人大常委会报告我县2023年度本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况，请予审议。

　　2024年7月25日,县十六届人大常委会第三十二次会议听取和审议了《连南瑶族自治县人民政府关于2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》,并提出了具体审议意见。根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》(厅字〔2021〕30号)和省委办公厅、省政府办公厅《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的若干措施》(粤办发〔2022〕16号)有关部署要求,现将我县2023年度县级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况报告如下:

　　一、审计整改工作落实情况和取得成效

　　（一）始终坚持党对审计整改工作的领导。全县深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要指示精神，落实党中央、省委、市委和县委审计委员会关于审计查出问题整改工作的部署要求。县委、县政府高度重视审计查出问题整改工作，把审计查出问题整改作为改进政府工作、提升治理能力、防范重大风险、推动高质量发展的有力抓手，切实把整改工作作为重要政治任务抓实抓好。县委、县政府主要负责同志多次对审计报告、专报和整改工作作出批示，要求压实被审计单位主体责任，形成更有效整改合力，聚焦审计查出问题狠抓整改落实。县政府主要领导同志召开全县审计整改工作会议，专门就巩固提升审计整改成果、举一反三推动全面深化改革等工作作出部署。

　　（二）切实加强各类监督贯通协同推进审计整改。县委审计委员会办公室牵头召开县经济责任审计工作联席会议，为各成员单位提供会商沟通平台，有效增进协作配合。县委巡察办、县审计局建立健全“巡审结合”工作机制，印发《连南瑶族自治县开展“巡审结合”工作规范（试行）》，逐步完善巡审联动机制。县审计局将整改监督纳入年度审计工作计划，建立“回头看”督促检查机制，推动将重要审计整改事项纳入政府督查范围，对7个镇和县直被审计单位落实审计整改工作情况进行考评，考评成绩纳入年度绩效考核，有效倒逼审计整改提升实效。

　　（三）切实加强整改措施,做到举一反三。县政府始终坚持“治已病、防未病”,注重把整改成果转化为治理效能,针对审计查出问题制定出台《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的办法》,从制度和源头上规范管理。县发展改革、财政和市政等部门和单位运用审计成果，举一反三、以点促面，积极推进财政预算管理、专项债券资金使用、县直部门预算执行和重点项目建设等方面问题整改。

　　截至2024年11月底,《连南瑶族自治县人民政府关于2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》反映的34个问题（其中23个整改期限已到）,22个已整改到位,整改完成率95.65%。各有关镇、部门和单位通过非税收入上缴国库、统筹盘活、加快拨付、调账等方式整改问题涉及金额2.4亿元。审计整改促进相关地区、部门加强预算、政府采购等风险管控,加快政策落地和重大项目推进,进一步保障和改善了民生。

　　二、审计工作报告反映主要问题的整改情况

　　（一）财政管理审计发现问题整改情况。应整改问题28个，16个已整改到位。

　　1.县级财政管理及决算草案审计方面。一是预算执行管理不严的问题。对驻镇帮镇扶村资金12,600万元在其他应付款挂账的问题，县财政局承诺以后将严格按照有关法律法规及政策文件要求做实财政收入；对少列一般公共预算收入1,920.21万元的问题，县财政局已完成缴库；对非税收入3033.63万元未及时上缴国库的问题，县财政局已全部缴入国库；对超预算支出挂账4,315.83万元的问题，县财政局将从本年度起通过预算安排支出、盘活财政存量资金、限期收回借出款项等方式逐年消化暂付款挂账；对往来款9,376.68万元清理不及时的问题，县财政局承诺今后将及时清理挂账；对未建立健全工作机制，定期清理结余结转资金的问题，2024年12月县财政局已正式出台定期清理结转结余资金方案；对新增暂付性挂账累计余额超过一般公共预算与政府性基金预算支出之和的5%的问题，县财政局将制定措施，逐步消化挂账。二是预算项目资金使用进度缓慢的问题。对部分“百县千镇万村高质量发展工程”上级财政转移支付资金40,148.84万元使用进度缓慢的问题，县财政已督促相关预算单位加快资金支付进度;对8项省级重点民生转移支付资金使用进度慢，“三保”预算执行率低的问题，县财政已督促相关预算单位加紧支付进度，确保“三保”资金及时落实到位。三是工程建设管理不规范的问题。对将应当招投标的项目化整为零规避招标、签订背离合同实质性内容的协议、不按招标文件和合同规定调增费用的问题和相关施工单位转包、违法分包工程的问题，已按相关规定程序移送有关部门。四是未补充预算稳定调节资金的问题。县财政局承诺今后将严格按照相关规章制度执行，收回上级专项结余资金，先补充预算稳定调节基金，再统筹安排使用。五是违规支付征地拆迁补偿款100万元的问题，已按相关规定程序移送有关部门。六是对外借款的程序不符合规定的问题。县财政局已初步制定详细的对外借款内部规范流程，并按规定提请县委县政府研定。

　　2.县级部门预算执行审计方面。一是县垃圾处理无害化处置扩容提质建设项目等10个项目预算执行率低的问题。县市政局对各项目研究分析，并制定措施加快预算项目执行进度。二是未严格按照国库集中支付规定提现0.2万元的问题。县市政局已由经办人员垫资退还该款项至“机关基层党组织2021年度党员活动经费”账户，再从零余额账户转入经办人员个人账户。三是用财政资金1,044.87万元缴交土地出让价款的问题。县市政局承诺今后将加强学习《中华人民共和国土地管理法》，并严格按照有关规定执行。四是超预算列支“三公”经费的问题。县市政局承诺今后将加强学习《中华人民共和国预算法》，并严格按照有关规定执行。五是市政工程建设等其他需关注的问题。对相关施工单位转包、违法分包工程的问题，县市政局承诺今后将加强对施工单位的监管，并加强对《中华人民共和国建筑法》等相关法律法规的学习；对相关单位未取得工程造价咨询资质从事造价咨询活动，并接受招标人和投标人对同一工程项目的工程造价咨询业务的问题，县市政局承诺今后将规范项目合同签订流程，加强对施工单位的资质审核，严格按照相关规定做好工程安全质量工作。

　　3.地方政府专项债券管理使用审计方面。一是债券资金拨付使用不规范的问题。对县自然资源局、县农业农村局使用2023年专项债券资金用于支付以前年度已竣工项目的问题，我县计划使用县级财政资金归垫未实际形成实物工作量的1,639.54万元；对虚增债券资金支出22,402.06万元，资金沉淀项目单位和共管户，未及时形成实物工作量的问题，截至2024年8月底，项目单位已完成资金支出12,278.83万元；对部分新增债券资金未及时拨付至项目单位，滞留国库1,199.81万元的问题，相关部门已完成全部支出。二是未按规定上缴专项债项目收益39.91万元的问题。截至2024年7月底，县供水公司已将全部收益上缴国库。三是项目前期准备不充分，有3个项目未按规定完成立项批复或初步设计及概算批复的问题。3个项目均已组织相关人员认真学习《政府投资条例》。四是部分专项债券项目未实现预期收益的问题。连南瑶族自治县中等职业技术学校扩容提质项目已完成整改，连南瑶族自治县新旧自来水厂、水源设施改扩建及配套工程和连南瑶族自治县三江镇民族特色美丽城乡建设项目正在整改中。

　　（二）重点民生和重大投资项目审计发现问题整改情况。应整改问题6个，已全部整改到位。

　　1.县2021至2022年自然灾害救灾复产补助资金管理使用情况审计方面。一是县财政局未及时、足额拨付预算支出资金211.34万元的问题。县财政局已按规定完成拨付，并承诺今后将按计划拨付预算资金，加强对预算支出的管理和监督。二是县经发局等6个部门单位未按规定用途使用专项资金66.51万元的问题。截至2024年8月底，已追回有关财政资金66.51万元上缴财政。

　　2.县民族体育馆附属工程建设情况专项审计调查方面。一是未及时编制基本建设项目竣工财务决算问题。项目单位委托第三方编制项目竣工财务决算报表，并已完成编制。二是项目未单独核算问题。项目单位委托第三方对该项目单独核算，并已完成核算。三是建设单位未按规定取得施工许可证擅自施工问题。建设单位承诺今后将严格按照规定办理施工许可证，积极配合相关部门监管工作。四是项目档案管理混乱问题。项目相关单位已聘请档案馆专业人员对档案进行规范整理。

　　三、尚未整改到位的问题及下一步推进措施

　　从整改情况看，大部分镇和部门重视审计查出的问题，积极采取措施予以整改，取得较好的成果，但还有个别问题未整改到位。对此，我县审计机关严格落实“三个区分开来”的重要要求，综合考虑问题整改的阶段性、持续性，据实分析原因，主要是：

　　（一）部分问题是法律法规、规章制度执行不到位导致屡审屡犯。如审计连续多年指出财政资金挂账、往来账款清理不及时等问题，需进一步健全完善管理制度，建立健全预算支出标准体系，在解决收支增长不均衡等因素的基础上，完善资金分配下达程序，强化预算约束和绩效管理，加快推进挂账清理。

　　（二）部分企业或地方政府财力有限，整改进度受阻。部分企业和地方政府财力不足，对涉及金额较大的挂账、需上缴或支付欠账等问题无法负担，需长期消化，难以短期内实现整改。

　　对于尚未整改到位的审计查出问题，有关部门和单位也作出工作安排，将加大力度推进整改工作落实到位。有针对性地制定进一步整改计划，采取有力措施推进落实，及时跟踪整改进度。

　　下一步，县政府将严格贯彻落实中央、省委、市委和县委对审计整改工作的部署要求，持续推进审计查出问题突出问题整改到位。按照《广东省预算执行审计条例》的规定和县人大常委会审议意见，及时向社会公开。