连南瑶族自治县人民政府关于2024年度

县级预算执行和其他财政收支

的审计工作报告

——2025年8月28日在连南瑶族自治县第十六届

人民代表大会常务委员会第四十四次会议上

连南瑶族自治县审计局局长  包晓军

主任、各位副主任，各位委员：

　　我受县人民政府委托，报告2024年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况,请审议。

　　我县坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神,深入贯彻落实习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神,认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示精神,深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”围绕省委“1310”具体部署、市委“十大行动方案”，立足自治县“四个职责使命”，主动接受县人大及其常委会监督,充分发挥审计服务保障作用,以高质量审计护航连南高质量发展、现代化建设。

　　根据审计法及相关规定,经县委审计委员会批准,县审计局审计了2024年度县级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计结果表明，面对外部压力加大、内部困难增多的复杂严峻形势,全县各镇及各部门单位紧紧围绕加力提速推进“百县千镇万村高质量发展工程”，全力稳住经济运行总体平稳，推动连南实践迈出新的坚实步伐。

　　——加强财政保障力度，稳固经济发展根基

　　持续抓好财政收支工作，完成年度预算目标。本级一般公共预算收入30,549万元，比去年同期增收1,580万元，增长5.45%，完成年度预算30,435元的100.37%；一般公共预算支出累计完成226,895万元，比去年同期减少10,863万元，下降4.57%；争取债券资金82,400万元，其中一般债2,400万元，专项债80,000万元，积极发挥债券资金在稳投资、扩内需、补短板的促进作用。

　　——坚持保障和改善民生，社会事业稳步发展

　　扩大教育资源供给，提升医疗服务水平，健全养老服务体系，持续推进城乡融合发展，筑牢织密社会保障网。民生支出182,161万元，比去年同期减少5,786万元，下降3.08%，其中：教育支出46,801万元，科学技术支出59万元，文化旅游体育与传媒支出3,857万元，社会保障和就业支出47,559万元，卫生健康支出21,702万元，节能环保支出651万元，城乡社区支出4,368万元，农林水支出35,557万元，交通运输支出3,468万元，住房保障支出18,139万元。

　　——合力推进审计整改,审计成果运用更加权威高效

　　构建全面整改、专项整改、重点督办协同联动的审计整改工作格局，推动相关部门、单位压实主体责任，凝聚整改合力，以扎实有效的整改举措提升审计成果运用的权威性与实效性，整改质效显著。对上一年度审计查出的30个问题，截至2024年6月底，已整改到位29个，整改完成率96.67%，完成整改问题金额35,812.29万元，其中：上缴财政资金5,060.26万元，促进加快拨付资金1,411.15万元，其他方式整改资金29,340.88万元。

　　一、财政管理审计情况

　　（一）财政管理及决算草案审计　 

　　重点审计了财政预算管理、资源统筹利用、财政风险防范、财政资金绩效管理等方面情况。据县级决算草案反映，2024年全县财政总收入347,663万元，比2023年387,266万元下降10.23%；财政总支出350,803万元，比2023年366,316万元下降4.23%；本年收支对比结余为负3140万元。其中：一般公共预算总收入230,779万元，总支出237,363万元，收支对比结余为负6,584万元；政府性基金预算总收入94,526万元，总支出92,667万元，收支对比结余1,859万元；国有资本经营预算总收入956万元，总支出956万元，收支对比无结余；社会保险基金总收入21,402万元，总支出19,817万元，收支对比结余1,585万元。审计结果表明，县财政等部门实施积极的财政政策，努力培育财源，保障重点战略任务，保持财政运行平稳，但在预算编制执行等方面存在一些问题。

　　1.预算编制不够科学。8个项目预算指标金额与2023年度相比预算增减幅度均未超过10%，其中有5个项目预算指标金额连续两年未增减，以固化基数安排预算指标，涉及金额120.77万元。

　　2.财政收入管理不规范。一是未按规定将罚没收入、其他非经营性国有资产收入等非税收入1,004.06万元缴入国库。二是将2024年秋季保教费收入185.35万元调节为2025年财政收入。

　　3.预算支出管理不规范。一是收回当年征地预存款2,685.87万元未冲减当年预算支出。二是超预算支出挂账7,443万元用于预算单位运行经费和其他项目等。

　　4.一般性支出压减不到位。17个预算单位一般性公用经费实际支出超出压减后预算金额共30.90万元；12个预算单位16个项目实际支出超出压减后预算金额共201.54万元。

　　5.财政资金管理不规范。一是2019年以后新增暂付性款项累计余额占两本预算支出之和超过5%，对比应控规模超出3.25亿元。二是3项转移支付资金执行率低于50%。

　　6.村基层办公经费保障不到位。未按规定及时拨付69个行政村办公经费省级配套资金427.8万元和县级配套资金69万元。

　　（二）部门预算执行审计

　　结合财政预算执行、决算草案审计，对全县22个单位的2024年度预算执行情况进行了延伸审计。审计结果表明，有关部门、单位预算执行总体较为规范，但在预算执行、经费支出管控和公共资金资产盘活等方面存在一些问题。

　　1.预算收支管理不规范。一是1个单位有非税收入88.03万元未及时上缴国库。二是有11个预算单位无预算、超预算列支“三公”经费，涉及金额125.17万元。

　　2.经费支出管控不严。一是1个单位举办的2个节庆活动，较上一年同等规模经费不降反升，未贯彻落实过“紧日子”要求。二是1个单位采购的镇级生活污水处理设施运维管理服务项目，相同运维服务内容较上年费用增加70万元，增长率达29.41%。

　　3.公共资金资产未及时盘活。一是2个单位财政存量资金620.48万元未及时上缴国库。二是1个单位管理的物业中有16宗国有物业、126个中心市场铺面闲置未盘活利用，其中中心市场铺面闲置率达58.6%。

　　4.部分项目推进缓慢。一是2个项目建设工程进度缓慢，预算资金有635万元尚未支出。二是1个项目资金来源调整为专项债券资金后，未及时调整2023年少数民族地区发展专项资金对应项目，涉及金额300万元。

　　5.部分项目未能实现绩效目标。一是3个镇村投资的香椿芽菜、阳荷姜等种植项目未能实现扶持村级集体经济发展的绩效目标。二是1个单位完成新造林抚育面积10574.30亩，完成率为68.67%，未达到省财政厅要求的任务按时完成率≥90%的目标。   

　　二、地方政府专项债券管理使用审计

　　审计了县2024年地方政府专项债券管理使用情况。审计结果表明，各有关镇和部门、单位加强地方政府专项债券管理使用，积极推动重点项目建设落地，助力稳住经济大盘，较好发挥专项债券资金带动扩大投资的作用，但在债券资金使用和项目管理等方面存在一些问题。

　　（一）债券资金管理使用不规范。一是4个项目债券资金因项目推进缓慢未达到支付条件，导致3,209.53万元债券资金滞留国库。二是违规将债券资金划拨至项目单位实有账户，1.71亿元资金沉淀在单位实有账户未及时形成实物工作量。

　　（二）地方债券项目管理不到位。一是13个单位33个子项目“边批边建”，开工建设未取得环评、施工许可证等有关批复。二是2个项目招标文件设定不合理条件限制排斥潜在投标人。三是1个项目建设超实际需求，近58%学位闲置，债券资金未能充分发挥效益。

　　（三）债券项目资产管理不到位。一是5个子项目购置的753项医疗器械设备等资产闲置，涉及金额786.43万元。二是有2个子项目未及时办理竣工财务决算。

  三、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　审计调查了广东省连南产业园建设情况。审计结果表明，产业园区二期基础设施建设有序推进，但在规划、建设、管理等方面存在一些问题。

　　（一）部分建设项目选址不当。3个片区的污水处理池选址在非建设用地进行建设，被相关部门责令拆除恢复原貌，并缴交处罚金316.60万元。

　　（二）工程项目管理不规范。一是县民族产业园基础设施建设项目初步设计概算及预算未经审核即进行EPC招投标，工程投资控制无依据。二是一期项目未履行环评和取得施工许可证擅自开工。三是县民族产业园基础设施建设项目施工进度缓慢，超出约定工期494天仍未完工。

　　（三）资金管理使用不合规。一是违规将专项债券资金3,659.03万元划拨至与施工方开设的共管账户，104.80万元资金沉淀在共管户未及时形成实物工作量。二是违规坐支土地租赁费、管理费等非税收入23.71万元。

　　四、重点民生和重大投资项目审计情况

　　（一）医疗机构医疗服务项目价格收费管理情况

　　审计了2019年至2023年县医疗机构医疗服务项目价格收费管理情况。审计结果表明，相关医疗机构基本能够不断强化医疗设备使用管理，但在医疗机构监管和收费方面存在一些问题。

　　1.制度机制不健全。6个医疗机构未按规定建立健全医用耗材临床应用登记制度等有关管理制度。

　　2.监督管理不力。一是5个乡镇卫生院医疗机构有20名未经注册备案人员从事医疗卫生技术工作。二是7个卫生医疗机构有25名医护人员存在证件挂靠现象。三是1个医疗机构有2名无执业资格人员开具处方，且未经有处方权的执业医师审核、签名。

　　3.医疗机构违规收费。一是7个医疗机构未严格执行取消药品和医用耗材加成、中药饮片价格管理政策，超收医药费49.12万元。二是9个医疗机构超量收费9438人次，涉及金额19.80万元。三是8个医疗机构超标准、重复收费，涉及金额29.20万元。

　　4.财务收支管理不规范。一是5个医疗机构滞留应上缴财政的预防接种服务费、财政存量资金141.85万元。二是1个医疗机构以化整为零方式规避报批、公开采购，涉及金额12.30万元。

　　（二）公立学校项目采购审计

　　审计了2022年至2024年县公立学校项目采购情况。审计结果表明，县教育局和各公立学校（园）制定的政府采购内部控制制度较为健全，预算资金投入基本能达到预期的采购目标，但在采购组织实施方式、财政资金管理使用等方面存在一些问题。

　　1.采购预算编制及执行不规范。一是1个单位和14所学校未编制政府采购预算而实施政府采购3,136.68万元。二是1个单位和13所学校未按批准的政府采购预算执行，超预算支出7,614.49万元。

　　2.营养改善计划实施未覆盖到位。一是1个单位未将符合实施范围的县特殊教育学校列为营养改善计划实施学校，18名残疾学生未能享受营养补助。二是12所学校未将符合营养改善计划实施范围的残疾学生全面覆盖到位，49名学生未能享受营养补助。

　　3.采购组织方式不符合规定。一是未统一组织实施学校食堂大宗食材政府采购，有5所学校食堂（大宗）食材未纳入政府采购范围。二是1个单位和16所学校采购计算机、空调机、激光打印机和触控一体机62批次未按规定通过批量集中采购方式组织实施，涉及金额532.56万元。

　　4.财政资金使用管理不规范。一是1个单位未按政府规定和合同约定的比例，超额支付中标公司财政补贴79.46万元。二是15所学校未及时将营养膳食补助结余资金31.13万元缴回财政，长期沉淀在其基本户上超过2年。三是2所学校挤占营养膳食补助资金28.15万元用于临聘教师工资、社保和学校电费等支出。四是3所学校违规在学生伙食费中列支学校日常运行经费、聘用人员工资等费用46.37万元。五是3所学校违规使用义务教育阶段残疾学生公用经费补助资金15.71万元。

　　（三）X838线牛塘林场至板洞水库改建工程建设情况

　　审计了X838线牛塘林场至板洞水库改建工程建设情况。审计结果表明，县X838线改建工程竣工并投入使用后，进一步完善交通网络布局，改善道路通行条件，但在项目管理、结算审核等方面存在一些问题。

　　1.项目管理不规范。一是项目施工单位未取得建设单位批准同意即进行施工。二是工程总监理师违规授权监理工程师在开工令和竣工验收等重要环节签字，工程监督管理责任缺失。

　　2.项目结算审核不实。项目建设的波形梁钢护栏、碎石垫层、涵洞洞口墙身等部分工程结算审核不准确，少核减工程结算金额48.61万元。

　 五、国有自然资源资产审计情况

　　审计结果表明，寨岗镇人民政府认真履行自然资源资产管理职责，积极推动绿色发展、促进生态安全，但在耕地保护、水资源监管等方面存在一些问题。

　　（一）耕地保护工作有短板。一是新增耕地32.71亩、基本农田13.75亩被违法占用。二是官坑村有2块撂荒耕地共1.62亩整治不到位。三是民族产业园基础设施建设项目用地未批先建，违法占用农用地48.01亩（其中占用耕地6.75亩）。

　　（二）水资源监管不到位。一是未严格执行河长巡河制，12名河长未落实巡河34次，部分河长巡河流于形式。二是4家企业打井抽取地下水、引流地表水用于工业生产，未办理取水许可证和未缴纳水资源费。

　　（三）对违法用地执法不力。一是有10宗违法用地未整改到位，占新增违法用地比例23.81%。二是部分矿山生态环境修复不力，16家矿山尚未开展矿山修复。

　　（四）资金管理使用不规范。一是未及时发放村民委员会、土地所有权人和土地使用权人拆旧复垦收益资金608.60万元。二是违反议事决策程序采购松材线虫病疫木采伐服务，涉及金额48.95万元。

　　六、违纪违法问题线索移送情况

　　2024年，县审计局紧盯重点领域和关键环节权力运行情况，不断加大问题线索查处力度，移送线索数量、涉案金额比上一年度均明显上升。移送事项主要有：公共资金、国有资产资源管理领域重大损失浪费问题线索3起；违规招投标破坏市场秩序问题线索1起；民生领域侵害群众利益问题线索7起；生态文明建设领域破坏环境问题线索1起。

　　七、审计建议

　　（一）加强财政资源统筹。深化财政体制改革，强化财政资源统筹，提高资金使用效益。积极盘活资源资产、存量资金，确保财政总的收支规模稳中有增。建立节约型财政保障机制，从预算源头压减一般性和非急需、非刚性支出，集中力量保障重大项目与民生实事。加快支出进度、提高支出效能，尽快形成实物工作量和经济拉动力。

　　（二）加强民生福祉保障。强化医疗机构行业监督管理，严格执行药品和医用耗材价格管理政策。规范公立学校项目采购组织方式，提升学生伙食、教育经费的使用效益。强化自然资源资产的监督管理，落实最严格的耕地保护制度。深入推进绿美广东生态建设，切实维护环境安全。

　　（三）加强风险防范化解。财政领域要加强地方债券监管和风险防范化解，加快专项债券发行使用进度，强化专项债形成资产管理运用。国资国企领域要健全和严格落实“三重一大”决策机制，严格把控内部监督；提升国企运营能力，防范国有企业经营风险；稳妥有序推进存量资产盘活，实现国有资产保值增值。

　　（四）加强财经纪律约束。要厉行节约、反对浪费，降低公务活动成本。要营造良好监督氛围，加强各类监督的贯通协同，充分发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用和反腐治乱方面的尖兵作用。要紧盯基建工程和招投标等权利集中、资金密集、资源富集领域，聚焦定政策、作决策、审批监管等关键环节，进一步严肃财经纪律，促进公权力规范运行。

　　本报告反映的主要问题，县审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告,对涉嫌违纪违法问题线索,依纪依法移交有关部门进一步查处。有关镇、部门和单位正在积极整改。县审计局将加强跟踪督促,按有关规定报告整改情况。

　　2025年是“十四五”规划收官之年，我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，持续深入贯彻落实党的二十大精神。在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，依法严格履行审计监督职责，扛牢扛实审计监督政治责任，以高质量审计服务高质量发展，为奋力谱写中国式现代化建设新篇章贡献审计力量。